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【会后报告】蓝科&安永“2021年合并财务报表自动化研讨会”全国巡回圆满落幕！
9月24日，由蓝科中国与安永华明会计师事务所联合举办的“2021年合并财务报表自动化研讨会”（下称“研讨会”）成都场圆满落幕！
继北京、青岛、上海、深圳、广州后，成都站是本届研讨会的最终站，也是对于西南市场的首次试水。
早在上半年，研讨会信息一经公开就收到各行各业财务管理人员的踊跃报名，近千位来自大型集团、上市公司的财会人员报名参与。
研讨会开场，安永华明财务会计咨询服务主管合伙人李鹏（华北区）、黄丽婷（华南区）提出：财务职能需要从“核算型财务”到“决策支持型财务”进行蜕变的观点；财务人员应当主动迎接数字化的转型挑战，在降低时间成本的前提下，保证核算与对外披露的标准与准确性，为后续的监控分析、项目管理、集团财务管控留出更多的资源和空间。由此引出研讨会的主题：合并报表自动化。
本次研讨会以案例+解决方案的形式进行，以“某A+H股上市公司合并报表项目”作为典型案例展开，由安永华明华中区财务会计咨询服务高级经理宋琰（青岛场由华北区财务会计咨询服务经理朱晓丽）和德国蓝科中国区咨询实施总监巩炜做搭档，以实际案例的痛点分析，结合LucaNet系统演示的形式穿插演讲，逐个攻破合并报表的疑难杂症。
案例中的集团存在多会计期间、多会计准则、多币种、多种系统、多会计政策（比如折旧方式不一样）等等复杂问题。集团除了需要定期出法定报告、国资委久其报告，还要出具内部管理报表，而目前的处理方式还是半自动化，需要大量手动干预，后期调整多，不但耗时耗力，更不利于后期做调整和分析。据此，安永团队引出合并报表的六大难点，即，数据整合、单体报表规则梳理、关联方对账流程梳理、合并抵销规则梳理、附注规则梳理和财务分析需求。
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数据治理
首先要解决的难题是数据整合。面对各财务系统、各口径不统一等多种难题，需要借助一个高度整合的工具，把各个财务系统和excel中的凭证数据以抽数方式取到数仓，对每家单体的财务数据进行转换。而在数据提取之前，根据未来产出的表样，定下数据的颗粒度则是非常重要的，在这里安永团队提出了“咨询先行”的概念：首先明确产出（除了财务数据还要各类主数据，比如持股比例，管理架构等等），再看财务数据方面数据源，最后看根据产出目标再来决定要抽取多少颗粒度的数据。在上IT工具前需要全盘梳理，才能从根本上解决问题。强调提前梳理，通盘考虑，以便尽早提出数据需求，有效推进项目进度。
“数据整合不仅仅是技术问题，更是业务问题。”
蓝科团队在演示系统之前提出了以上观点。蓝科团队通过LucaNet系统演示了如何从分散的数据源抽取数据到集团统一数据库。即使核算系统多，科目体系多都没关系，LucaNet强大的ETL工具可以从几乎所有系统底层抽拿最末级的数据，用户可以自定义数据的颗粒度。并且这一过程是主动抓取，不需要借助第三方系统。另一方面，系统还为大家展现了所有前端数据的透明性，可溯源性，实现数据从报表到凭证的一查到底，随时发现问题、分析问题，无需为收集相关数据而等待。
数据整合完成后，LucaNet系统可自动出具核算口径报表，并且基于报表规则进行各类报表调整的自动处理。
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单体报表规则梳理
在集团内部，通常存在各单体公司存在记账本位币不统一，汇率转换规则不统一，会计准则不统一，重分类调整处理不统一等问题，而项目建设过程中需要建立统一的单体公司报表处理规则。蓝科团队以往来重分类调整、外币折算和多准则调整为三个场景案例进行了系统落地方案介绍和功能演示。
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关联方对账交易
接下来，针对合并报表中最花费时间的关联方对账交易，演讲嘉宾展开了重点解析。首先安永团队指出了这家案例集团遇到的问题: 一、由于数据颗粒度粗，以及本身ERP系统中自带平台的功能限制，一旦发生差异额，就需要人为追踪源头，非常头疼；二、时间维度单一，只能看全年累计发生额，不能按照月度看；三、核对维度只到单体公司，无法看到BU间对账，只能看到单家层级的对账结果。综上，集团合并团队每月需要花费很大的精力去处理关联方对账，结果只能抓大放小，细节问题看不到。
针对以上问题分别安永团队提出解决方案：首先还是对于前端业务需求、规则、数据源进行梳理。有哪些关联方交易场景，要进行什么样的抵销，数据颗粒度到什么程度（也就是前期说到的咨询先行）。结合LucaNet系统中的关联方对账功能，不仅只是核对年累计，也能够按月、按周。对账范围灵活，既要能够单家公司对账，也要能够往上一个层级，BU间能够对账。
在系统演示过程中，蓝科团队展示了LucaNet系统的对账功能，既面向单体公司用户进行明细对账，也支持合并用户主要是查询下属公司的对账状态。对账明细可输出，整个对账过程、状态和进度清楚可见。
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合并抵销规则梳理
接下去就是关键性的合并抵销。安永团队从持股比梳理、合联营公司权益计算、并购交易中形成的PPA资产折旧摊销规则、单家公司股权账务处理规范化，四个层面深度剖析合并抵销过程中需要注意避开的雷点，包括提前梳理数据、提前获得合联营公司数据、保存并购第一天良好的历史数据等等。
在系统落地演示前，蓝科团队介绍了日常项目实施过程中通常会遇到的不同类型的抵销业务对应的处理方案，例如存货未实现利润抵销，在实施过程中需要进行与销售、库存等相关等业务数据整合和处理，作为抵销数据基础。
系统落地时，抵销过程需要衡量两个目标：自动化程度以及抵销数据的透明性。同时，LucaNet界面中保留了所有的操作痕迹；支持抵销数和调整数从表到账的穿透查询，满足内部查询分析和外部监管需求。
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数据治理
由于整个系统是由关联联动性的，整个合并抵销环节附注、对内管理分析也会同步产生，这也就引出论坛的第五个话题：自动化附注出具。
安永团队提出以下步骤，首先还是一样，在最初就要根据集团实际情况和需求识别财务报表附注所需数据；基于各项指标，逐一梳理数据来源，优化数据颗粒度；定义各项附注取数逻辑与取数规则，编制数据汇总模板。并针对余额类、变动类、排名类三大常见类型附注出具提出建议。
在LucaNet系统中，蓝科团队演示了上述三类附注出具的过程。所有附注可以在系统进行灵活查询，也支持按照想要的格式预设模板、Excel批量导出，这就大大降低了财务人员对于技术的依赖。
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财务分析需求
最后一个话题是解决财务分析需求。
LucaNet支持财务用户自定义指标体系、自定义分析场景、自定义管理架构，一整套数据可以满足多种管理分析需求。以管理架构的自定义搭建为例，管理架构可通过在系统中直接拖拽相关的业务单元搭建生成，系统前端任何一张报表、附注都会随着搭好的架构自动呈现。从数据口径上，对内和对外也不一样。对内要多口径合并，基于内部管理需求做内部分摊，考核调整等。做一次数据可以生成多口径报表。
在相关案例介绍完成后，安永李总进行了总结发言，并进一步引申出管理报表和法定报表在自动化过程中技术架构相似，但是不同点也很多诸如：法报格式固定，管报重个性化定制；法报自下而上，管报自上而下等等。预计在下一届财务自动化研讨会中，我们将会针对管理报表自动化展开具体、深度的剖析和讨论。
六场研讨会内容安排紧凑，干货不断，聚焦的话题直击财务痛点，并一度引发现场观众的共鸣和讨论。在会议结束后，蓝科和安永的讲师和顾问也被观众围住，继续答疑解惑；尤其是成都站，不仅为今年该系列研讨会画上了华丽的句号，更增强了蓝科对于新兴市场的信心！
蓝科和安永将继续携手共进，推动生态圈的发展，为行业产出更多高水准的项目实践经验！